二、多项选择题
25. 下列各项中，可以成为法律关系主体的有（ ）。
A.国有企业
B.集体企业
C.合伙企业
D.个人独资企业
【参考答案】ABCD
【答案解析】根据规定，法律关系主体包括：自然人、机构和组织、国家、外国人和外国社会组织。所以本题答案是ABCD.
【试题点评】本题主要考核"第一章 总论"的"法律关系主体"知识点。
26.甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的有（ ）。
A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决
B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决
C.仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出裁决
D.仲裁庭不能形成一致意见时，提请仲裁委员会作出裁决
【参考答案】AC
【答案解析】根据规定，裁决应当按照多数仲裁员的意见作出。仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。所以答案是AC.
【试题点评】本题主要考核总论的"仲裁裁决程序"知识点。
27.甲企业得知竞争对手乙企业在M地的营销策略将会进行重大调整，于是到乙企业设在N地的分部窃取乙企业内部机密文件，随之采取相应对策，给乙企业在M地的营销造成重大损失，乙企业经过调查掌握了甲企业的侵权证据，拟向法院提起诉讼，其可以选择提起诉讼的法院有（ ）。
A.甲住所地法院
B.乙住所地法院
C.M地法院
D.N地法院
【参考答案】ACD
【答案解析】根据规定，因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或者被告住所地人民法院管辖。侵权行为地，包括侵权行为实施地、侵权结果发生地。本题中，侵权行为实施地是N地（N地的分部实施窃取行为），侵权结果发生地是M地（乙企业在M地的营销策略），被告是甲企业，所以答案是ACD.
【试题点评】本题主要考核总论的"诉讼管辖权"知识点。
28.根据民事法律制度的规定，下列各项中，可导致诉讼时效中断的情形有（ ）。
A.当事人提起诉讼
B.当事人一方提出要求
C.当事人同意履行义务
D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权
【参考答案】ABC
【答案解析】根据规定，诉讼时效因提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断。从中断时起，诉讼时效期间重新计算。所以答案是ABC.选项D是可能导致"诉讼时效中止"的事由。
【试题点评】本题主要考核总论的"诉讼时效中断"知识点。
29.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可导致劳动合同终止的情形有（ ）。
A.劳动合同期满
B.用人单位决定提前解散
C.用人单位被依法宣告破产
C.劳动者达到法定退休年龄
【参考答案】ABCD
【答案解析】根据规定，有下列情形之一的，劳动合同终止：劳动合同期满的；劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；（四）用人单位被依法宣告破产的；（五）用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的；（六）法律、行政法规规定的其他情形。所以答案是ABCD.
【试题点评】本题主要考核"劳动合同法律制度"的"劳动合同终止"知识点。
30. 根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有（ ）。
A.医院提供的医疗服务
B.幼儿园提供的育养服务
C.学生勤工俭学提供的劳务
C.残疾人员提供的劳务
【参考答案】ABCD
【答案解析】以上选项均是正确的。
31.关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（ ）
A.纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B.纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D.纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
【参考答案】ABD
【答案解析】选项C中，纳税人提供旅游服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。
【试题点评】本题主要考核"营业税法律制度"的"纳税地点"知识点。
32.根据营业法律制度的规定，下列各项中，应视同发生税行为征收营业税的有（ ）
A.个人将不动产无偿赠送单位
B.单位将土地使用权无偿赠送个人
C.单位自建自用房屋的行为
D.单位自建房屋销售的自建行
【参考答案】ABD
【答案解析】选项C中，单位自建自用的房屋，其自建行为不是建筑业的征税范围，是不征收营业税的。
【试题点评】本题主要考核"营业税法律制度"的"营业税征税范围"知识点。
33.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有（ ）
A.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地
B.生产、经营所得、以生产、经营活动实现地作为所得来源地
C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地所得来源地
D.工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地
【参考答案】ABC
【答案解析】工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地为所得来源地。所以选项C的表述不正确。
【试题点评】本题主要考核"个人所得税法律制度"的"个人所得来源地"知识点。
34.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按"劳务报酬所得"项目征收个人所得税的有（ ）
A.某大学教授从甲企业取得咨询费
B.某公司高管从乙大学取得的讲课费
C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费
D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费
【参考答案】ABC
【答案解析】从2005年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。所以选项D的表述是不正确的。
【试题点评】本题主要考核"个人所得税法律制度"的"劳务报酬所得"知识点。
35.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有（ ）
A.通过国家机关向红十字事业的捐赠
B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
D.通过非营利社会向贫困地区的捐赠
【参考答案】ABC
【答案解析】选项D是在个人应纳税所得额的30%以内限额扣除的，不是全额扣除的。
【试题点评】本题主要考核"个人所得税法律制度"的"税前扣除"知识点。
36.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（ ）
A.年所得12万元以上的
B.从中国境外取得所得的
C.取得应税所得，没有扣缴义务人的
D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的
【参考答案】ABCD
【答案解析】以上选项均是正确的。
【试题点评】本题主要考核"个人所得税法律制度"的"自行申报纳税"知识点。
37.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船的有（ ）
A.在农业部门登记的拖拉机
B.无轨电车
C.武警专用车辆
D.远洋货船
【参考答案】AC
【答案解析】选项BD都是要按规定缴纳车船税的，不予免税。
【试题点评】本题主要考核"其他相关税收法律制度"的"免征车船税"知识点。
38.关于城镇土地使用税纳税义发生时间的下列表述中，正确的有（ ）
A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳
B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳
C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同给定交付土地时间的次月起缴纳
D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳
【参考答案】BCD
【答案解析】纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。所以选项A的表述是不正确的。
【试题点评】本题主要考核"其他相关税收法律制度"的"城镇土地使用税"知识点。
39.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（ ）
A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竢工决算房地产开发项目的
C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D.取得房地产销售（预售）许可证满2年尚未销售完毕的
【参考答案】ABC
【答案解析】对于取得房地产销售（预售）许可证满2年尚未销售完毕的，不用进行土地增值税的清算。取得房地产销售（预售）许可证满3年尚未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
【试题点评】本题主要考核"其他相关税收法律制度"的"土地增值税清算"知识点。
40.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（ ）
A.罚款
B.责令缴纳并加收滞纳金
C.阻止出境
D.由税务机关核定，调整应纳税额
【参考答案】BCD
【答案解析】税款征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境以及享有税收优先权、代位权与撤销权。
【试题点评】本题主要考核"税收征收管理法律制度"的"税款征收"知识点。
