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教你如何处理收到的转账支票?

作者:中信 来源:原创 日期:2014-8-5 17:36:24 人气:37

收款单位出纳员收到付款单位交来的支票后,首先应对支票进行审查,以免收进假支票或无效支票。对支票的审查应包括如下内容:

   (1)支票填写是否清晰,是否用墨汁或碳素墨水填写;

   (2)支票的各项内容是否填写齐全,是否在签发单位盖章处加盖单位印鉴,大小写金额和收款人有无涂改,其他内容如有改动是否加盖了预留银行印鉴;

   (3)支票收款单位是否为本单位;

   (4)支票大小写金额填写是否正确,两者是否相符;

   (5)支票是否在付款期内;

   (6)背书转让的支票其背书是否正确,是否连续。

   收款单位出纳员对受理的转账支票审查无误后,即可填制一式两联进账单,连同支票一并送交其开户银行。开户银行审核无误后即可在进账单第一联上加盖“转讫”章退回收款单位。收款单位根据银行盖章退回的进账单第一联编制银行存款收款凭证。

   例:2月5日大圣公司收到西门公司交来的11700元转账支票后,进行认真审查,审查无误后填制进账单,连同支票一并送开户银行,根据开户银行盖章退回的进账单第—联编制银行存款收款凭证,其会计分录为:

   借:银行存款 11700

   贷:产品销售收入 10000

   应交税金——应交增值税(销项税额) 1700

   转账支票由收款人提交银行的结算程序如下 所示。

   付 款 人 ①提供商品或劳务 收款 人

   ⑤转账划出款项 ②签发支票④提出支票交换清算 ③将支票交银行 ⑦款项收妥入账

   付 款 人开户银行 ⑥划转款项 收 款 人开户银行



   付款单位签发支票直接送开户银行办理款项划拨的,财务部门应填制一式两联进账单,在进账单上,本单位为付款人,对方单位为收款人。填制完后连同转账支票一并送本单位并户银行。银行接到转账支票和进账单后按规定进行审查,审查无误后在支票和两联进账单上加盖“转讫”章,将进账单第一联作为收账通知送收款单位,收款单位收到银行转来的进账单第一联后,编制银行存款收款凭证,其会计分录同上。

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