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宁波会计 出纳岗位内部牵制制度

作者: 来源: 日期:2017-8-3 9:54:16 人气:0

所谓内部牵制是指在对具体业务进行分工时,不能由一个部门或一个人完成一项业务的全过程,而必须有其他部门或人员参与,并且与之衔接的部门能自动地对前面已完成工作的正确性进行检查。

为了保证财务工作的进行,大多数公司会采取内部牵制制度,也因为有内部牵制制度使得企业的资金更加的安全,财务工作更加有序。

1.出纳不得监管会计稽核、会计档案,以及收入、支出、费用、债权、债务等账目的登记工作。

俗话说管钱的不管账,管账的不管钱。出纳的工作是要与会计的工作相分离的

如果一个人既管钱又管账那么,一时的误入歧途,就会使得企业的资金不安全。

2.支票与预留银行印鉴不能由同一人保管。

首先说一下什么是预留印鉴,就是我们留在银行的章。企业在银行开设账户,开户时需要在银行预留印鉴,也就是财务章和法人人名章。印鉴要盖在一张卡片纸上,留在银行。当企业需要通过银行对外支付时,先填写对外支付申请,申请必须有如上印鉴。银行经过核对,确认对外支付申请上的印鉴与预留印鉴相符的话,即可代企业进行支付。

我们企业的支票是去开户银行购买回来的,每次使用的时候,用支票打印机打印好相关内容,盖上预留银行的印鉴也就是我们的企业的法人人名章和财务章。如果支票与预留印鉴由同一人保管,那么就会非常不安全,没有人监管,这个人就有拿着支票盖好章的支票去银行提现的可能。

3.支票签发与支票审核不得由同一人办理。

一般情况下,自己签发的支票自己是检查不出问题的,不是说检查有难度,只是一般的习惯导致的。所以在我们的财务工作中要求签发和审核不能是同一人。


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