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轻松搞定注会之《税法》:税法的功能

作者:叶老师 来源:原创 日期:2014-7-1 17:14:15 人气:16

  轻松搞定注会之《税法》:税法的功能

  (1)税法是国家组织财政收入的法律保障

  (2)税法是国家宏观调控经济的法律手段

  (3)税法对维护经济秩序有重要作用

  (4)税法能有效地保护纳税人的合法权益

  (5)税法是维护国家权益,促进国际经济交往的可靠保证

  税法的地位及与其他法律的关系

  1.税法性质上属于公法,但具有一些私法的属性。

  2.税法与宪法的关系:依据宪法的原则制定。宪法是制定税法和向公民征税及公民依法纳税的直接法律依据。

  3.税法与民法的关系:

  ①民法的调整方法的特点是平等、等价、有偿;税法的调整方法的特点是命令、服从。

  ②税法的某些规范同民法规范基本相同时,税法一般援引民法条款。

  ③涉及税收征纳关系的问题,一般以税法的规范为准则。即便符合民法中的规定,但违反税法规定的,应按税法的规定对该交易做出调整,

  4.税法与刑法的关系:调整范围不同,但二者对违反税法都规定了处罚条款。违反税法不一定是犯罪。

  5.税法与行政法的关系:

  联系

  ① 整国家机关之间、国家机关与法人或自然人之间的法律关系;

  ②法律关系中居于领导地位的一方总是国家;

  ③体现国家单方面的意志,不需要双方意思表示一致;

  ④对法律关系中的争议,一般都按照行政复议程序和行政诉讼程序进行。

  区别

  ①税法具有经济分配的性质,是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移,这是一般行政法不具备的;

  ②税法与社会再生产,特别是物质资料再生产的全过程密切相连,不论是生产、交换、分配,还是消费,都是税法参与调节,其联系的深度和和广度是一般行政法所无法相比的;

  ③税法是一种义务性法规,而行政法大多为授权性法规,少数义务性法规也不涉及货币收益的转移。


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