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2013年会计中级职称<<经济法>考试真题及答案解析(卷一)

作者:周老师 来源:转载 日期:2014-6-25 11:40:17 人气:173

26.甲企业是增值税一般纳税人,向乙商场销售服装1000件,每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大,甲企业按原价七折优惠销售,乙商场付款后,甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额,则甲企业此项业务的增值税销项税额是(    )元。

   A.8136.75

   B.9520

   C.11623.94

   D.13600

【答案】B

【知识点】以折扣方式销售货物应纳增值税的计算(P336

中信会计解析】(1)纳税人采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;(2)甲企业应纳增值税销项税额=1000×80×70%×17%=9520(元)。


   27.境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月,甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方,取得转让费1000万元,甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为(    )万元。

   A.250

   B.200

   C.150

   D.100

【答案】D

【知识点】非居民企业应纳企业所得税税额的计算(P403

中信会计解析】(1)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其取得的来源于中国境内的特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额,减按10%的税率征收企业所得税;(2)应纳企业所得税=1000×10%=100(万元)。


   28.根据企业所得税法律制度的规定,下列项目中,享受税额抵免优惠政策的是(    )。

   A.企业的赞助支出

   B.企业向残疾职工支付的工资

   C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分

   D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分

【答案】C

【知识点】企业所得税税收优惠抵免应纳税额的规定(P414

中信会计解析】选项A:企业赞助支出不得在企业所得税税前扣除,属于禁止扣除项目;选项B:企业向残疾职工支付的工资,在据实扣除的基础上,加计100%扣除,属于加计扣除税收优惠;选项C:企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免,属于税额抵免优惠;选项D:创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在当年抵扣该企业的应纳税所得额,属于抵免应纳税所得额的税收优惠。


   29.甲公司2012年取得一项外观设计专利。根据专利法律制度的规定。乙公司未经甲公司许可的下列行为中,属于侵犯该专利的是(    )。

   A.为生产经营目的购买并使用甲公司制造的该专利产品

   B.为生产经营目的购买并销售甲公司制造的该专利产品

   C.为生产经营目的购买并许诺销售甲公司制造的该专利产品

   D.为生产经营目的制造并销售该专利产品

【答案】D

【知识点】侵犯专利权的行为(P473-474

中信会计解析】(1)选项ABC:专利产品或者依照专利方法直接获得的产品,由专利权人或者经其许可的单位、个人售出后,使用、许诺销售、销售、进口该产品的,不视为侵犯专利权;(2)选项D:未经专利权人许可,为生产经营目的制造、许诺销售、销售、进口其外观设计专利产品,构成侵犯专利权。

3)本题考查知识点与最后六套题(二)多选题第23题相同(4)在黄洁洵突破班第1818:58处有讲解。

   30.根据专利法律制度的规定,下列关于专利申请人的表述中,不正确的是(    )。

   A.专利申请人可以是发明人个人,也可以是职务发明的单位

   B.共同完成发明创造的个人,除另有协议外,可以作为共同的专利申请人

   C.在中国没有经常居所的外国人,不能成为中国专利申请人

   D.通过合同取得专利申请权的人属于继受取得申请权的专利申请人

【答案】C

【知识点】专利申请人(P466

中信会计解析】专利申请人包括发明人或者设计人、共同完成发明创造或者设计的人、职务发明中的单位、完成发明创造的外国人、继受取得申请权的人等。

3)在郭守杰基础班第6018:18处有讲解。


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